法国VAT关税税率 法国VAT 进口增值税递延

法国VAT税率有哪些？

欧盟税改的实施，使得所有销往欧盟的商品都需要征收增值税。

法国 VAT即增值税(Value Added Tax)的简称，适用于在法国（欧盟）境内产生的进口、商业交易以及服务行为。

法国税局要求符合条件的卖家必须按要求注册申报法国增值税，亚马逊等跨境主流电商平台也有相对应的监督税务合规的义务，都需要卖家绑定VAT后才可以正式销售。

法国市场销售 这两种情况需注册法国VAT

1、卖家在法国设有海外仓FBA或者使用了法国本土的仓库的话，需要注册法国VAT并按时申报。

注意退货设置是否有开通法国仓，并且亚马逊卖家一旦开通泛欧/中欧计划的话则会使用到法国仓储，同样都有增值税义务。

2、在同一自然年内，其他欧盟国远程销售到法国的销售额超过3.5万欧元。

卖家需要自查是否符合以上两种情况，如符合则需尽快注册法国VAT。如今法国新注册或转代理VAT需要的资料也不复杂！

新注册所需材料：营业执照扫描件，公司法人身份证/护照扫描件，VAT 申请表，法人授权书，填写后台地址截图等。

时效一般时效在 4-8 周左右，税局会根据客户在注册时选择的税号生效日期来进行税号的审核与下号。

法国税号文件上会有SIRET 号、税号生效日期、客户公司名称、VAT 增值税号、会计师的公司地址及所在税局等信息，如下图所示：

转代理所需材料：营业执照扫描件，公司法人身份证/护照扫描件，VAT 申请表，法人变更税代授权书，后台地址截图。

注意：需提供税号文件与近三个月的税局回执，并告知转代理后需从几月份开始申报。

法国VAT

牢记申报时间和方式

申报方式：月度申报和季度申报。

选择季报的条件为自然年年税金不能超过 4000欧元，超过后税局将直接转为月度申报。（季报申报月份一般为1月、4月、7月、10月）

法国税局申报截止日期为每月24号，税局要求增值税税金到账为每月19号，即税金的申报和缴纳都需在每个月19号前完成。

目前法国大部分产品及服务的标准税率为20%。

计算公式是：销售 VAT=含税销售额/（1+20%）×20%，而5.5%的低税率适用于书籍等特殊商品。

注意申报时要如实缴税，保障账户安全，虚假申报被税局查到会面临被封号、冻结FBA库存和亚马逊收款账户金额等风险，这两种申报方式不可采取：1、申报部分销售VAT；

2、税金零申报。

Tips，法国税局对不及时申报和纳税有4种罚款：1、迟申报罚金是税金的 10%，2、未支付税金的罚金是税金的 5%；3、税局反复催缴后仍不补报，罚金将会增加到税金的 40%；

4、税局认定是故意隐瞒不报的，罚金将是税金的 80%。

法国VAT 进口增值税实施递延

从2022年1月1日起，法国取消了企业申请使用递延申报的所有要求，实施进口VAT递延。

进口增值税的管理和征收将移交给法国税务局，拥有法国增值税税号的卖家可以向法国税务机关申请在进口商品时使用递延申报，不再需要在海关（DGDDI）申报！

也就是说，卖家的商品进入法国海关的时候，不用像之前那样缴纳支付进口增值税，只需要后续在申报VAT、递交增值税申报表的时候，申报增值税即可。

对于卖家来说，不用垫付进口税，缓解卖家资金压力，简化申报表的同时，不用去申请退税，避免税退不回来的风险。

如今跨境电商势必走上合法合规化道路！

欧盟税改VAT、EPR以及后续可能实行的意大利EPR、西班牙EPR和英国EPR，无一不是为了合规做准备，为了店铺产品安全稳定销售，务必按规则行事！

如有注册英国VAT、德国VAT、法国VAT意大利VAT、西班牙VAT、法国EPR以及德国EPR的卖家朋友，空运可以联系我们;

法国增值税率主要有以下几种：

1）一般税率为20%，大多数商品销售和服务都是这种税率；

2）特殊情况的低税率5,5%，适用于食品、部分农产品、客运、大多数剧场经营、出版、部分第一住宅工程；

3）更优惠的税率2.1%，适用于社会福利范围内可报销的药品、产肉牲畜的出售、电视税、某些演出、已注册的新闻出版物；

4）专业增值税率（证券、股票、专利经营许可、专利发明、生产工艺收入等），实行特殊税率。2005年1月1日起，税率为15%。2006年1月1日起，某些税率为8%，其余为15%。

5）涉及货物运输或者是提供服务方面，税率会根据具体情况而有不同；

6）因贷款产生的增值税可以要求返还（remboursement du crédit de TVA）；

7）有些商品的增值税可以减免，如：海洋渔业、外贸出口、非盈利性质的活动、医疗、教育、不动产（无装修）住房出租（location nue à usage d’habitation）、房屋（带家具）出租、工业废料及回收物品的运送；

8）有些行业的增值税是不能够享受减免政策的，譬如旅游业的交通工具等。增值税的征缴，只针对法国境内开展的经营活动，但商品出口以及欧盟内部的商品贸易，原则上免除增值税。商品进口应缴纳增值税，纳税地点为商品运抵法国时的入境海关。企业在欧盟内部的收购活动，也应申报增值税。

以上为法国进口的商品税率，对于跨境电商来说，销售VAT税率始终都是20%的标准税率。

一、哪些企业需要注册法国VAT？

1、企业不在法国，但在法国境内储存并配送订单

2、企业（卖家）开通了亚马逊泛欧计划（Amazon Pan-EU）

3、法国境内成立公司，并从法国向法国买家配送商品

二、注册所需资料

1、大陆公司：公司营业执照

香港公司：BR、CR、NNC1扫描件

其他国家：该国公司注册证明

2、法人护照或身份证（正反面）扫描件

3、注册授权书

4、公司的一些相关基础信息：如公司地址、公司名、法人地址

三、法国VAT税率

1、标准税率：20%

2、减税税率：10%适用于未加工的农产品等；5.5%适用于大多数食品、女性卫生保护产品、书籍等；2.1%适用于其预留给社会保障可退还的药品等

四、法国VAT税号格式

法国VAT注册一般需要4~8周左右，具体时效与企业提交资料的完整度以及填写税号的生效日期有关。

申请法国VAT会得到两个号码：

1、SIREN（8开头的）：公司唯一的识别码，法国本土工商税号，号码为9位数。

2、FR开头的增值税税号（上面也会有法国本土工商税号）。

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